往往企业会计月末都会被月末的结转弄到晕头转向，下面武汉代账公司带来会计的月末结转分录总结。

月末结转。

第一个是收入的结转：借-企业主营业务的收入、其他行收入、营业以外的收入，贷-本年的利润。

第二个是期间费用的结转：借-本年的利润，贷-企业管理的费用、营业的费用、财务费用等。

第三个是成本指出的结转：借-本年的利润，贷-企业主营业务的成本、其他的业务支出、营业意外的支出。

第四个是税金的结转：借-本年的利润，贷-企业主营的业务税金以及附加、企业所得税。

月末结转分录

第一个是计提职工的福利费、教育费、工会经费。

1 按照职工工资总额的14%提取职工的福利费，借记管理费用-职工福利费，贷记应付福利费。

2 按照职工工资总额的1.5%提取职工的教育费，借记管理费用-职工教育费，贷记其他应付款-职工教育费。

3 按照职工工资总额的2%提取工会经费，借记管理费用-工会经费，贷记其他应付款-工会经费。

第二个是关于提固定资产折旧费用。借记管理费用-折旧费，贷记累计折旧。

第三个是摊销费用。借记管理费用，贷记待摊费用。

第四个是计提税金。借记主营业务税金和附加，贷记应交税金-营业税。

以上由武汉代账公司带来的关于月末结转希望能帮助到广大企业会计。

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